Módulo I
INTRODUCCIÓN A LA TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL (10 hrs.)
1.1. Jerarquía de las normas tributarias.
1.2. Término de extranjeros.
1.3. Fuente de Riqueza y sus principios.
1.4. Concepto de Residencia Fiscal.
1.5. Domicilio fiscal.
1.6. Establecimiento Permanente.
Módulo II
IMPUESTOS EN LATINOAMÉRICA (10 hrs.)
2.1. Perú
2.2. Brasil
2.3. Argentina
2.3. Colombia
Módulo III
INGRESOS DE RESIDENTES EN EL EXTRANJERO DE FUENTE DE RIQUEZA EN MEXICO (10 hrs.)
3.1. Contexto del tratamiento de pagos a extranjeros en la legislación fiscal mexicana.
3.2. Sujetos obligados.
3.3. Fuente de riqueza.
3.4. Momento de retención de ISR.
3.5. Tipos de ingresos.
3.6. Aplicación de tratados internacionales
Módulo IV
REGÍMENES FISCALES PREFERENTES – REFIPRES (10 hrs.)
4.1. Historia de los REFIPRES.
4.2. Regulación fiscal en México sobre REFIPRES.
4.3. Aspectos controversiales de los REFIPRES.
Módulo V
EMPRESAS MULTINACIONALES – PRECIOS DE TRANSFERENCIA
5.1. Introducción a los precios de Transferencia.
5.2. Principio de arm’s length.
5.3. Disposiciones fiscales locales relacionadas con Precios de Transferencia.
5.4. Precios de Transferencia en Tratados Internacionales.
5.5. Métodos de precios de transferencia.
5.6. Acciones 8 a 10 del plan BEPS.
5.7. Declaraciones informativas.
Módulo VI
TRATADOS INTERNACIONALES (10 hrs.)
6.1. Decreto de promulgación de convención de Viena sobre el derecho de los tratados entre estados y organizaciones internacionales.
6.2. Principios rectores de los modelos tributarios.
6.3. Marco jurídico de los tratados internacionales en México.
6.4. Ley de tratados.
6.5. Interpretación de tratados internacionales.
6.6. Modelo OCDE de tratados.
6.7. Modelo USA de tratados.
6.8. Acciones BEPS
6.9. Instrumento Multilateral (MLI)
Módulo VII
FISCALIZACIÓN INTERNACIONAL (10 hrs.)
7.1. Antecedentes.
7.2. Objeto de las normas jurídicas tributarias en materia internacional.
7.3. FATCA.
7.4. CRS.
7.5. Visión de la autoridad en materia de fiscalización internacional.
Módulo VIII
IMPUESTOS EN ESTADOS UNIDOS (20 hrs.)
8.1. Historia de los impuestos en Estados Unidos.
8.2. Autoridades tributarias federales, estatales y locales a través del Federalismo.
8.3. Funcionamiento del sistema tributario estadounidense.
8.4. Tipos de sociedades en estados unidos y su esquema de tributación.
8.5. Principales fuentes de ingresos federales.
8.6. Recaudación de impuestos.
8.7. Tributación internacional.
8.8. Impuestos federales aplicables a varios estados de USA.
8.9. Impuestos estatales aplicables a varios estados de USA.
Módulo IX
PLANIFICACIÓN FISCAL INTERNACIONAL (20 hrs.)
9.1. Estructuras patrimoniales extranjeras.
9.2. Estructuras de financiamiento.
9.3. Empresas Holding.
9.4. Tratamiento de intangibles.
9.5. Reestructuras internacionales.
9.6. Ganancias de capital.
9.7. Planeación Fiscal Internacional (Visión México).
Módulo X
BEPS (10 hrs)
10.1 BEPS.
10.2. MLI.
Módulo XI
CONTROVERSIAS INTERNACIONALES (10 hrs.)
11.1. Origen de las controversias internacionales.
11.2. Ejemplos de controversias internacionales.
11.3. Medios alternativos internos de solución de controversias.
11.4. Medios de defensa internos en México para resolver controversias internacionales.
11.5. Procedimiento de acuerdo mutuo (MAP por sus siglas en inglés) en tratados internacionales.
11.6. Implementación de la acción 14 de BEPS.
Módulo XII
IMPUESTOS EN ESPAÑA Y LA UNIÓN EUROPEA (10 hrs.)
12.1. Introducción a la legislación fiscal española.
12.2. Impuesto sobre la Renta, Sobre Sociedades y Al Patrimonio
“12.3. Esquemas reportables y problemas prácticos en la aplicación
de DAC 6 y DAC 7″
12.4. Renta y la participación de los no residentes.
12.5. Impuesto al Valor Agregado.
12.6. Impuesto de Sucesiones y Donaciones.
12.7. Regímenes fiscales en la Unión Europea.
Módulo XIII
ECONOMÍA DIGITAL, CRIPTOACTIVOS Y BLOCKCHAIN
13.1 Economía digital y fiscalidad: retos planteados a los sistemas tributarios
13.2 Plan de Acción BEPS y Pilar 1 y 2 OCDE.
13.3 Los Impuestos sobre Servicios Digitales
13.4 Tributación internacional de nuevos modelos de negocio: cloud computing e impresión en 3D
13.5 Criptodivisas: tributación y lucha contra el fraude fiscal.
13.6 La aplicación de la tecnología blockchain, big data y machine learning por la Administración tributaria.
13.7 Desafíos fiscales de la robótica e Inteligencia Artificial.
Mtro. César Gámez (México)
César es Socio de la práctica de Asesoría Fiscal de la firma SKATT (firma colaboradora con Andersen Global).
Previamente colaboró por más de 7 años en Ernst & Young (EY México) como Senior Manager de la práctica fiscal, así como otros 7 años en la firma Ruvalcaba Villalobos y Cía., SC
Cuenta con más de 16 años de experiencia.
Es Contador Público y Abogado, egresado de ambas licenciaturas de la U de G, Maestría en Contraloría por la UP y Maestría en Impuestos por el CCPGJ.
Mtro. Michael Zavaleta (Perú)
Profesor de Derecho UNIFÉ/Perú. Global M&A, Capital Market, Tax and Legal Partner de ZavaRod.
Abogado en el Ilustre Colegio de Abogados de Madrid y del Colegio de Abogados de Lima (Perú). Árbitro de la Cámara de Comercio de Lima. Miembro invitado del OECD BEPS Monitoring Group & Networking, habiendo sido invitado por el Tax Committee de la OECD (Paris – France) a exponer y participar sobre BEPS en Costa. Co-Director Académico del Global MBA Tax Management & Compliance de la Faculdade Brasileira da Tributaçāo.
Dr. Alejandro H. Calderón Aguilera (México)
Es Socio Director de la firma de asesoría fiscal Calderón, González y Asociados, en México.
Es el primer abogado certificado en Precios de Transferencia.
Es profesor en las maestrías de Tributación Internacional de La Universidad Panamericana y de la Universidad Iberoamericana en México.
Es autor del libro “La Interpretación de los Convenios para Evitar la Doble Imposición Internacional” y coautor de “Introducción a los Tratados de Doble Imposición”, “Tratados para Evitar la Doble Imposición”, entre otros.
Mtro. Carlos Pérez Gómez (México)
Socio Director de Precios de Transferencia HLB MAAT Asesores
Profesional de la materia con mas de 15 años de experiencia. Durante el periodo 2015-2019 encabezó el área de Precios de Transferencia del SAT (Administración Central de Fiscalización de Precios de Transferencia) dirigiendo tanto la parte de auditoría como la de autoridad competente y negociación de acuerdos con otras jurisdicciones, incluyendo participación en la parte normativa y de política tributaria en la materia. Carlos también participó como delegado del grupo de trabajo en la materia en la OCDE, es miembro del subcomité de Precios de transferencia de la ONU y ha capacitado a gobiernos, organizaciones regionales y ONG´S.
Lic. Raúl Navarro Becerra (EUA)
Socio de Chevez, Ruiz, Zamarripa y Cía. en 2008, siendo admitido como socio en el año de 2014. Cuenta con más de 20 años de experiencia en el ámbito fiscal. Ha enfocado su práctica profesional en las áreas de consultoría y asesoría fiscal en diversos tipos de operaciones e industrias, incluyendo la organización y creación de empresas, joint-ventures, fusiones, escisiones, adquisiciones, reorganizaciones corporativas, estructuración y reorganización de familias de alto y ultra nivel financiero (family offices), consolidación e integración fiscal, tributación de entidades integrantes del sistema financiero, colocación bursátil nacional e internacional de acciones, títulos de deuda y certificados bursátiles de desarrollo (CKDS), así como de fideicomisos de inversión en bienes raíces (FIBRAS).
Lic. Edgar Herrera (Panamá)
Ha sido parte del equipo de GALA desde el 2004, especializándose en Derecho Tributario doméstico e internacional. Antes de su incorporación a la rma, fue Asistente Pro Bono del Director General de Comercio Interior, en el Ministerio de Comercio e Industrias de Panamá.
Su compromiso profesional lo llevó a fundar el Capítulo Panameño de la Asociación Fiscal Internacional (IFA), del cual actualmente es Presidente. Además fue corresponsal del International Bureau of Fiscal Documentation, con sede en el Reino de los Países Bajos.
Se mantiene actualmente en una labor activa como expositor internacional en materia de Derecho Tributario e Internacional.
Lic. Alfonso García Campos (México
Socio de la firma Chevez Ruiz Zamarripa, su práctica profesional se ha enfocado principalmente en el área de derecho administrativo, especialmente en materia fiscal. Sus principales áreas de especialización son litigio fiscal y administrativo, atención de actos de fiscalización de las autoridades y procedimientos ante la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (PRODECON), representando los intereses de clientes nacionales y extranjeros; cuenta con más de 20 años de experiencia en litigios administrativos y fiscales, que le han permitido participar en controversias relevantes ante Juzgados de Distrito y Tribunales Federales, incluyendo la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN).
CP David Edgardo Ruiz Enríque (México)
Contador Público Egresado de la Escuela Superior de Comercio y Administración del Instituto Politécnico Nacional y realizó un Diplomado en impuestos internacionales por parte del ITAM y la Universidad de DUKE. Perteneció a la firma EY, en donde fue Socio en el área de impuestos Internacionales, fungió como Administrador Central de Fiscalización Internacional, encargo que desempeña de septiembre de 2016 a 2021. Actualmente funge como asesor fiscal para empresas en materia fiscal nacional e internacional.
Lic. Koen Van’t Hek (Holanda)
Socio de la práctica de impuestos de EY, egresado de la Universidad de Tillburg, Países Bajos, con maestría en Derecho Fiscal, además cuenta con especialidades en Derecho Internacional por la Universidad de Leuven, Bélgica y en Estudios Europeos por la Universidad de Rotterdam. Con 25 años de experiencia en temas de asesoría fiscal internacional, de los cuales 20 años han sido en México. Miembro de la Comisión Fiscal Internacional del Colegio de Contadores Públicos de México, A.C. Ha sido coautor en varios libros relacionados con impuestos internacionales y contribuye con frecuencia en revistas de impuestos nacionales e internacionales.
Mtro. David Córdova Flores (Luxemburgo)
Comenzó su carrera profesional en PwC México, donde estuvo asignado en la oficina de PwC Nueva York y desde hace 14 años ejerce como asesor fiscal en Luxemburgo. David es actualmente socio en Buren Avocats (despacho de abogados holandés con presencia en Holanda, China y Luxemburgo). David se especializa en el diseño e implementación de estructuras holding y de financiamiento, estructuración fondos de inversion alternativos y asesora frecuentemente a HNWI, principalmente Latinoamericanos.
Lic Ricardo Aramburo Williams (EUA)
Ricardo Aramburo Williams es el director general de la oficina de Miami y el líder del grupo para América Latina de Prager Metis CPA, miembro de Prager Metis International Group. Tiene más de 16 años de experiencia profesional.
Su experiencia se extiende al análisis de las implicaciones operativas y fiscales de la creación de empresas, reorganizaciones corporativas y transacciones de fusiones y adquisiciones para clientes multinacionales. Ricardo trae consigo la familiaridad con el trabajo con equipos en los EE. UU., América Latina, Europa y Asia.
Pedro Corona de la Fuente (EUA)
Socio del International Tax Group de Procopio, asesorando a clientes en planificación patrimonial internacional, fiscal internacional y fusiones y adquisiciones transfronterizas. Su práctica se centra en estructuras de inversión de EUA, transacciones transfronterizas, planificación de tratados fiscales, obligaciones de retención y cumplimiento de informes sobre transacciones internacionales. Pedro aporta a sus clientes la experiencia de ayudar a clientes y empresas cerradas con transacciones transfronterizas que involucran a los EE. UU., México y otros países de América Latina.
Dr. José Ángel Gómez Requena (España)
Docente de la Universidad de Castilla-La Mancha, en el Departamento: Facultad de Ciencias Sociales, en España.
Obtuvo el Premio Extraordinario Fin de Estudios Máster Universitario en Fiscalidad Internacional y Comunitaria en la misma universidad.
Mtro. Enrique Hernández Pulido (EUA)
Abogado con licencia de California, en su práctica representa a clientes en temas de planeación fiscal internacional y asuntos internacionales, particularmente mexicanos y mexicano-estadounidenses. Enrique asesora a sus clientes en el desarrollo de operaciones comerciales, estructuras de inversión y financiamiento a nivel mundial, planificación de impuestos mundiales sobre ingresos, patrimonio y herencias.
Socio de Procopio, Cory, Hargreaves & Savitch LLP.
